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亚博娱乐审计项目复核、审理暂行办法

日期:2015-11-30 11:46 点击: 次 【字体: 】【颜色:

亚博娱乐审计项目复核、审理暂行办法

第一章  总则

第一条  为了进一步加强审计项目质量控制,切实履行审计复核、审理职责,规范审计复核、审理行为,依据审计法及其他有关法规规定,结合我局实际,制定本办法。

第二条  审计组和审计组所在科室负责审计项目的复核工作,并承担复核责任。

法规科具体承担审计项目的审理工作并承担审理责任。

第三条  所有审计(调查)项目都必须实行审理。政府投资审计项目参照本办法执行。

第二章  审计复核

第四条  审计组组长(主审)应当对审计工作底稿和审计证据进行审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。

第五条  审计组在征求被审计单位意见后,应当将下列材料报送审计组所在科室进行复核:

(一)审计报告;

(二)审计决定书;

(三)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明;

(四)审计实施方案;

(五)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料;

(六)其他有关材料。

第六条  审计组所在科室应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:

(一)审计目标是否实现;

(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成;

(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(四)事实是否清楚、数据勾稽关系是否正确;

(五)审计证据是否适当、充分;

(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;报告文字表述逻辑关系清晰明了,语句通顺;

(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;

(八)需要复核的其他事项。

第三章  审计法制审理

第七条  审计组所在科室应当将复核修改后的审计报告、审计决定书代拟稿等审计项目材料连同书面复核意见,报送法规科审理。未经法制审理的项目不得出具正式审计结论文书。

第八条  法规科接收审计组审计资料后,认为审计组提交的审计资料不完整达不到审理要求的,经法规科负责人同意后,可以退回补正,并向审计组讲明原因。

第九条  法规科以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:

(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;

(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;

(四)适用法律法规和标准是否适当;

(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

(六)审计程序是否符合规定。

第十条  法规科审理时,应当就有关事项与审计组及相关科室进行沟通。必要时,法规科可以参加审计组与被审计单位交换意见的会议,或者向被审计单位和有关人员了解相关情况。

第十一条  法规科审理后,可以根据情况采取下列措施:

(一)要求审计组补充重要审计证据;

(二)对审计报告、审计决定书进行修改。

审理过程中遇有复杂问题的,经审计机关负责人同意后,审理机构可以组织专家进行论证。

第十二条  审理人员经审理后,认为审计组认定事实不清、证据不足、程序上存在问题的,经法制科负责人同意后,退回审计组重新取证或补充资料;审计组应当按照审理人员的要求,对项目审计事项进行补正,并将补正资料在1个工作日内送审理人员。

第十三条  审理人员应及时对审计组形成的资料进行审理,一般审计项目应在3个工作日内完成。如遇重大项目或集中成批审理项目等特殊情况时,经局领导批准可以适当延长。

第十四条  对审理过程中发现的重大事项,法规科可提请召开审理会议。审理会议由局长或分管领导主持,审理人员汇报项目审理情况,对未决事项进行集体研究并提出解决意见,审理人员要做好会议记录。

第十五条  法规科审理后,应当出具书面审理意见书。审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人。

第四章  法律责任

第十六条  审计组组长(主审)应当对下列事项承担复核责任:

(一)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;

(二)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;

(三)得出的审计结论不正确的。

第十七条  审计组所在科室对以下事项承担复核责任:

(一)复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的;

(二)复核意见不正确的。

第十八条  法规科对下列事项承担责任:

(一)审理意见不正确的;

(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;

(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。

第五章  附则

第十九条  本办法由法规科负责解释。

第二十条  本办法自二○一一年一月一日起执行。


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