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关于日照市2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

日期:2018-09-07 17:14 点击: 次 【字体: 】【颜色:

关于日照市2017年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2018828日在日照市第十八届人民代表大会

常务委员会第十二次会议上

市审计局局长刘树东

主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

我受市政府委托,向市人大常委会报告2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况,请审议。

根据审计法及相关法律法规,市审计局对2017年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,2017年,各级各部门在市委、市政府的正确领导下,顺利完成了市十八届人大一次会议确定的年度任务,市级预算执行和其他财政收支情况较好。

一是收入持续快速增长,税收比重显著提升。全市一般公共预算收入完成141.3亿元,同口径增长12.3%,居全省第1位。其中税收收入115.4亿元,税收比重81.6%,居全省第1位。

二是支出结构更加优化,民生保障能力显著提升。全市一般公共预算支出232.3亿元,集中财力向脱贫攻坚、社会保障、公共卫生等民生方面倾斜。其中民生支出187.2亿元,占比80.6%,增长13.7%

三是财政管理更加规范,理财水平显著提升。制定出台《市级财政资金管理办法》,建立起以《行政事业单位国有资产管理办法》为主的"1+4"制度体系,形成"两纵两横"绩效管理框架,积极推进预算绩效评价工作。

四是政府投融资机制更加完善,防风险与促发展的能力显著提升。坚持一手抓防范政府债务风险,一手抓规范政府融资,积极破解棚改融资瓶颈;规范PPP项目运作,纳入财政部项目库84个,概算总投资550.05亿元,累计签约落地项目24个,总投资186.93亿元。

但审计也发现,在预算编制及管理、绩效管理以及政策落实等方面还存在一些问题,需要加以纠正和改进。

一、市级财政管理审计情况

从审计情况看,市财政局加强预决算管控,优化财政支出结构,加大基本民生和重点项目保障力度,预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高,但也存在一些问题需要加以改进。

(一)市本级预决算编制方面

一是预算草案编制不够细化。市级政府性基金预算支出中,污水处理费及专项债务支出4200万元、地方政府专项债务付息支出5108万元,未按规定细化到项级科目。二是国有资本经营预算调整较大。2017年市级国有资本经营收入预算7208万元,预算收入执行数和决算数均为2798万元,占年初预算收入的38.82%。三是级提前下达的转移支付9613.88万元,未编入本年支出预算。

(二)预算管理与控制方面

1.预算分配方面。一是部分项目支出预算分配不够科学合理。2016年,市级9个预算单位、11个项目支出预算执行率低于50%2017年又重复安排相同项目,且当年的预算执行率未达到50%,涉及2016年指标1280.9万元,2017年指标517.8万元。二是下达预算指标占比较大。201712月,下达预算指标24.40亿元,占全年的17.08%

2.预算收入方面。一是国土部门欠征土地出让金。2017年,市区有5宗土地欠征土地出让金9379万元。二是欠收网络共建资金。日照银行股份有限公司等5家市级财政性资金存储银行,欠收网络共建资金7588.58万元,其中2017年欠收2453.25万元。三是市财政局投资收益2164.77万元未及时纳入预算管理。

3.预算支出方面。一是部分一般性转移支付指定用途,占比较高。2017年,财政下达的一般性转移支付中,有21.26亿元指定用途,占全部一般性转移支付的44.87%。二是推进政府购买服务改革较慢。如,部分行政事业单位社会中介、物业管理服务等,未纳入政府购买服务。

(三)预算绩效管理方面

一是绩效管理不全面。2017年,在市级财政项目支出中,市财政局仅对投资额300万元以上的投资发展类项目实行绩效目标管理,且第三方评价机构出具正式绩效评价结果不够及时。如,11个进行绩效评价的重点项目中,有5个绩效评价报告未及时出具。二是专项资金使用绩效不明显。有的项目未按规定编制绩效目标进行年度绩效评价,涉及资金973万元;有的项目未达到预期经济目标,涉及资金4109.95万元。另外,岚山区有2个项目存在涉嫌套取、骗取财政资金问题,涉及资金408万元。三存量资金未及时安排使用。2017年,市财政局共收回财政存量资金4.99亿元,截至20183月尚有1.31亿元未安排。

(四)政府债务管理方面

截至2017年底,全市系统内政府债务余额为231.96亿元,政府债务率为65.05%,其中市本级100.06亿元。审计发现的主要问题:一是市本级及部分区县政府债务信息公开不到位。二是五莲县漏记政府隐性债务额3.97亿元。三是个别国有企业债务风险隐患高。新东港控股集团有限公司通过举债承担了大量区政府的棚改任务,2016年至20183月,该公司累计亏损1.79亿元,20183月末的资产负债率达82.71%。全市政府隐性债务主要是棚户区改造贷款。

二、税收征管审计情况

2017年,市地税局全年完成各项税收69.74亿元,可比口径增长30.59%。在对东港区、经济技术开发区、山海天旅游度假区、高新技术产业区税收征缴管理审计中,发现的主要问题有:

(一)税收征管及税务稽查不到位。5家企业应征未征税款1508.50万元;有27家用地单位未及时办理纳税申报,漏缴契税4802.02万元;截至2017年底,营改增前欠征的营业税3013万元未及时征收入库;有335个房地产开发项目未及时清算,其中应清算项目126个,涉及房产总套数38693套、可清算项目209个,涉及房产总套数141536套;有15108家企业未按期申报造成税源失控。

(二)税收优惠政策执行不规范。有的小微企业所得税减免不到位,有的多减免所得税;有的非小微企业违规享受小微企业所得税减免政策;有的企业在未备案情况下享受了企业所得税优惠政策,涉及2016年东港区、开发区11家企业,企业所得税减免额5226.57万元。

三、部门预算执行及绩效管理审计情况

重点审计了8个市直部门及15个所属单位预算执行情况,并对其中4个部门开展了预算绩效管理情况审计。发现的主要问题:

一是预决算编制不规范。6个部门单位部分收支及上年度结余未编入2017年年初预算,涉及金额3100.89万元;有5个部门单位2017年度决算报表数据与账面不符;有3个部门单位2016年决算公开数与账面数或决算编报数不一致。

二是预算执行不严格。3个部门单位无预算支出108.84万元,7个部门单位超预算支出2650.95万元,2个部门单位挤占专项经费126.7万元用于基本支出,3个部门单位在往来款中列收列支专项经费825.95万元,5个部门单位采取自行采购、指定服务等方式购买商品或服务98.33万元。

三是应征未征财政收入。截至2017年底,市人防办应征未征防空地下室易地建设费5555.03万元。

四是贯彻落实中央八项规定精神不到位。8个部门单位会议费未执行一会一结算,无预算列支会议费,涉及金额13.78万元;10个部门单位存在无公函接待、未实行一次一结算等问题,涉及资金22.66万元;1个单位因公出国支出无预算,涉及金额5.64万元;4个部门单位公务用车运行维护费超预算,未定点维修,报销单据附件不齐全等,涉及资金22.23万元。

五是预算绩效管理不规范、效益不明显。有3个部门单位未制定绩效评价制度,未建立绩效评价指标体系;6个项目未经论证,未设立绩效目标,涉及资金1.34亿元;2个项目未经评审或评审不到位,绩效目标编制不清晰、不细化,涉及资金460万元;3个部门单位的部分项目未达到预期绩效目标,涉及资金856.67万元。

四、民生项目审计情况

(一)精准扶贫政策落实及资金管理使用专项审计情况。一是精准扶贫认定对象识别不准确。存在将42名村干部、44名财政供养人员、6名死亡人员列为贫困户的问题,涉及区县5个、资金23.4万元。二是行业扶贫资金统筹安排不到位。市慈善总会未与市扶贫办沟通,使用"慈心一日捐"支付30个贫困村(占全市贫困村的10%)扶贫资金189万元,其中有6个村先后两次获得资金78万元。三是项目管理不到位。有2个扶贫项目未经评审或评审不到位,6个项目建成未投入使用,涉及财政资金1000万元。此外,有1个区未及时发放富民农户贷,涉及123户、收益36.9万元。

(二)保障性安居工程跟踪审计情况。一是部分项目进展缓慢。2017年,有14320套保障房建设项目进展缓慢,涉及山海天旅游度假区1692套、东港区5198套、岚山区106套、莒县7324套。20137月,山东五征集团有限公司开工建设企业公租房566套,至今尚未建成,超过投入使用时间三年以上。二是项目贷款闲置。如,截至2017年底,五莲县棚改项目贷款1617.73万元闲置超过1年。三是部分保障性安居住房长期闲置。2013年至2017年底,岚山区有561套保障房未及时分配入住,空置超过1年。四是骗取住房保障待遇。其中,东港区10户、日照经济技术开发区1户、莒县12户、五莲县8户。

(三)基本养老保险基金审计情况。一是未实现应保尽保。截至20176月末,山区、莒县共有153名农村建档立卡贫困人员或重度残疾人未参加基本养老保险。二是农村建档立卡等困难群体保险费代缴不到位。其中,岚山区2175人,未代缴保险费166.11万元;莒县40人,未代缴保险费0.56万元。三是参保单位欠缴养老保险费。其中,市本级382户,欠缴2353.96万元;岚山区77户,欠缴1345.78万元;莒县25户,欠缴1968.74万元。四是享受低保补助等人员去世后未及时减员,导致补助金被继续领取。其中,市本级91人,多领取84.30万元;岚山区374人,多领取25.21万元;莒县68人,多领取12.65万元。五是缓报、瞒报或提供虚假死亡信息,骗取养老金或遗属生活困难补助。其中,岚山区26人,骗取4.22万元;莒县45人,骗取10.87万元。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)"放管服"改革等优化营商环境政策落实情况。一是清理和取消职业资格执行缓慢。截至2017年末,市级有应取消未取消职业资格11项。二是部分单位对外公示信息不直观。有2家市直单位的行政权力、行政处罚清单未在局网站上直接公示。三是行政权力清单更新不及时。有关部门网站对已取消的权力事项未及时移除,其中市直单位1项,东港区9项,莒县10项。四是存在乱收费问题。20169月至20176月,市建设工程施工图审查中心用收据收取非政府投资项目审图费1302.92万元。

(二)"海上粮仓"建设政策措施落实情况。一是部分项目进展缓慢,涉及财政资金1.06亿元。二是部分增殖放流项目未完成任务,涉及海蜇2793.07万尾、许氏平214.76万尾、金乌贼60万尾、大泷六线鱼9.83万尾。三是有1个项目、180万元财政资金被挪用。四是船舶报废拆解和船型标准化补助资金投入不足,资金缺口2.49亿元。五是项目管理不规范,市本级渔业苗种8.89亿单位的增殖放流项目未公开招标,岚山区200万元冷水团深水网箱项目招投标管理不规范。

(三)有关重点改革事项推进落实情况。重点对市人社、编办、食药监、扶贫系统有关改革事项推进落实情况进行了审计。发现的主要问题有:一是市人社局及3个区县未完成农民工三年行动计划培训任务,2个区县绩效工资激励政策落实不到位,4个区县未与相关部门建立监督检查配合机制。二是市编办未按时完成特种设备检验检测机构事转企改制任务,已清理撤销的事业单位未及时注销;2个县编办联审联批优化服务流程推进较慢。三是市食药监系统信用等级行政相对人定级不准确,未进行信用等级评定,未建立失信黑名单、诚信红名单制度。四是市扶贫办未设立扶贫专户接受扶贫捐赠;个别县未制定小额扶贫贷款项目担保方案。

六、政府投资审计情况

2017年,市审计局对奎山综合客运站、日照综合客运站、科技文化中心等16个重大政府投资项目进行了审计,共审计工程报审额11.39亿元,审减工程造价1.86亿元,审减率达16.3%;跟踪审计投资总额98亿元。同时,对市本级及五莲县PPP项目实施情况等进行了审计调查,存在的问题有:一是有的项目建设程序不完善。市本级有4PPP项目土地手续办理滞后。二是个别项目资本金不到位。奎山综合客运站及配套工程的项目资本金为5.66亿元,截至201712月实际到位2亿元。三是五莲县PPP项目政府年度支出责任接近上限。截至20178月,五莲县已完成财政承受能力论证的11PPP项目,到2020年、2021年的政府支出责任分别为3.92亿元、4.51亿元,占一般公共预算支出的9.26%9.45%,接近政府年度支出责任10%的上限。

七、国有企业审计调查情况

对市属财金集团、土地储备集团、水务集团、公交集团、海洋文旅公司等5家企业经营发展情况进行了审计调查,发现的主要问题有:

一是企业主营业务盈利能力不强。2017年,5家企业实现利润1.45亿元,收入利润率为2.34%,较上年降低2.19个百分点。有3家企业主营业务经营亏损或业务收入较少,多数企业收入来源为建设投资、资本金及贷款获得的理财利息,企业实际盈利能力较低。

二是企业债务风险高融资难度大。截至2017年末,5家企业债务总额共计225.14亿元,债务总额较大,其中,银行借款73.58亿元(不含财金集团转贷未归还的国开行棚户区改造等贷款85.9亿元)。资金缺口大,2018年,海洋文旅公司需还本付息5.48亿元,已完工及在建项目资金缺口约17亿元;水务集团还本付息2.91亿元、在建及完工项目资金缺口达53.5亿元。因项目建设投资欠款回收困难,无主营业务利润支撑企业发展,目前融资又较困难,影响企业正常经营。

三是潜在损失较大。截至20186月,市融资担保股份有限公司(财金集团子公司)损失风险较高的贷款担保代偿及委贷违约金额达6.99亿元,损失额占注册资本的70%。原日照国际海洋城投资公司(现为山东海洋文化旅游发展公司)违规向民营企业出借国有资金400万元形成损失

八、资源环境审计情况

为服务"生态立市"战略,促进改善生态环境,在岚山区开展了领导干部自然资源资产离任审计试点工作,审计发现主要问题:一是大气排放未完成减排目标。区政府与市政府签订的《2015年生态环境保护目标责任书》空气主要排放物PM10PM2.54项指标未完成减排任务。二是污水处理减排项目未按期投入运行。岚山区城市污水处理厂二期工程计划于2014年投入运行,截至201510月份才进入调试阶段;计划2012年投入运行的岚山城市污水处理厂再生水利用工程尚未建设。三是矿山生态环境治理工作相对滞后。截至2016年底,采矿造成的土地、植被、山体破坏等问题治理不到位,仍存在露天开采、废矿未填埋、大面积人工裸地等现象。四是海洋功能区划失准,造成资源浪费。五是部分重点建设项目未作环境影响评价。20122016年开工建设的519个重点建设项目,有206个未按要求做环境影响评价。

九、审计移送的案件线索情况

2017年,继续加大对涉嫌违规违纪违法问题的查处力度,审计发现的骗取财政资金、挪用公款及侵害群众利益等案件线索,已移送有关部门立案处理。审计共移送案件线索24件、涉案人员134人,其中移送纪检监察和司法机关19件,移送其他主管部门5件。

此外,持续加强对公职人员违规经商办企业、在企业兼职取酬等情况的审计监督,审计发现全市存在此类问题的公职人员220人,已责令有关部门单位督促整改。

十、加强和改进财政管理的意见

一是提高预算管理水平。继续深入实施新预算法,细化预算编制,强化预算约束。规范财政收入征管,加大综合治税力度,健全信息共享机制,强化税源管控,确保应征尽征。加快推进预算绩效管理改革,逐步扩大绩效评价范围,建立绩效评价结果与预算分配调整和政策调整挂钩机制。严肃部门预算执行,加大财政资金清理、盘活、统筹力度。严格贯彻落实中央八项规定精神,规范"三公经费"管理使用。

二是加强政府债务管理。严格控制政府隐性债务规模,严防违法违规融资举债。积极推进债务实质性化解。及时编制债务风险化解方案,明确政府和企业的偿还责任,落实偿债资金来源。建立政府债务动态监测、风险预警机制,确保不出现系统性、区域性风险。

三是强化公共资金监管。严管重大建设项目,加强对立项审批、进度质量和资金使用的监管。继续加强对国家重大政策措施贯彻落实情况的监督检查,确保各项政策措施落到实处、取得实效。加强国有企业和国有资本监管,转变企业功能定位和经营模式,聚焦主业经营,去杠杆,降风险,建立重大损失责任追究制度,促进实现国有资产保值增值。

主任、各位副主任、秘书长,各位委员,我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,在中共日照市委的坚强领导下,在日照市人大常委会的有力监督下、依法履职、尽责担当,务实进取、奋力争先,为推进我市实现创新发展、持续发展、高质量发展,加快建设现代化海滨城市作出新贡献,以优异成绩迎接改革开放40周年!

附件:日照市2017年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题清单

问题清单.doc


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